1、已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的。

2、纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

3、应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

个人所得税如何缴纳

一般来说个人不用自己直接缴纳个人所得税。需要缴纳的个人所得税，一般都是有支付单位，进行代扣代缴的。

在需要缴纳个人所得税的情况，最主要的形式就是工资、薪金所得。这样公司在给我们发放工资的时候，就会把需要缴纳的个税扣除掉。

当然，现在企业申报工资的情况，都能在个税软件里面查看。企业如果实际发放的工资和申报的工资不同，我们会及时发现的。

与此同时，个人所得税在经过改革之后，缴纳税款的方式也是和企业所得税相类似了。就是说，个税每月缴纳的税款属于预缴的税款，在年底结束之后，需要进行汇缴清算。

在这样的情况下，预缴的税款和实际需要缴纳的税款，可能会出现差异。这样在汇缴清算的时候，会存在多退少补的情况。

不仅如此，对于个人来说，进入综合所得的收入不仅仅只有工资收入，还有劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。

什么是个人所得税

个人所得税就是个人在获得收入、所得后缴纳的一种税。作为社会当中，拥有社会属性的个体，需要使用国家各级部门提供的各项服务。这些服务，基本上来说都是免费用。当然，这些服务对于我们来说免费，但是也会消耗国家的财政支出。所以，当我们获得收入的时候，需要缴纳税款，以便贡献自己的力量。这样国家才能更好的运转下去。